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资产管理制度.doc

资产管理制度

天下飞雪
2019-07-25 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《资产管理制度doc》,可适用于工作范文领域

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资产管理制度第一章总则第一条为规范和加强文化中心资产管理工作维护国有资产的安全和完整提高国有资产使用效益保障单位履行职能根据《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》江苏省人民政府令号文件和《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和制度规定结合我单位实际特制定本制度。第二条行政事业单位的资产包括单位使用国家财政性资金形成的资产、国家拨给单位的资产、单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。第三条行政事业单位资产业务控制面临的主要风险包括:(一)资产管理职责不清没有明确归口管理部门没有明确资产的使用和保管责任可能导致资产毁损、流失或被盗的风险。(二)资产管理不严调拨或捐赠资产游离于单位资产账簿之外资产领用、发出缺乏严格登记审批制度没有建立资产台账和定期盘点制度可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等风险。(三)未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对外投资、处置等业务可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失等风险。(四)资产日常维护不当、长期闲置可能导致资产使用年限减少、使用效率低下的风险。(五)对应当投保的资产不办理投保不能有效防范资产损失的风险。第四条单位应当对资产实施归口管理:单位财会部门负责单位所有资产的统一建账、统一核算具体负责管理现金、银行存款、财政零余额用款额度等货币资金以及各种债权债务。其他流动资产和固定资产等实物资产和无形资产由办公室(后勤、总务等)具体负责管理。在建工程由项目实施部门具体负责管理。政府储备物资、公共基础设施、受托代理资产等资产由相关业务科室具体负责管理。内部纪检监察部门、审计部门对资产业务内部控制实施情况实施监督和检查。第五条单位应当建立资产信息管理系统设置资产的统计、报告、分析岗位实现对资产的动态管理。第六条单位各具体负责资产归口管理的部门应当建立资产台账根据财会部门转送的凭证分别登记资产的类别、型号及规格、数量、金额及使用部门并经使用部门和人员签字确认。第七条单位实行财产清查制度。由主管财务负责人组织财会、资产管理及相关业务部门定期清查盘点各类资产。使用部门有变动的应当办理资产移交手续资产发生遗失或流失的应及时报请单位决策机构明确和追究相关责任人的责任予以追偿资产毁损、报废的应及时报请单位决策机构进行处置或核销。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账发现不符的应当及时查明原因并按照相关规定处理。第二章现金控制制度第八条财会部门应设立现金日记账由出纳人员对现金收支业务逐日逐笔进行登记做到日清月结月份终了必须进行账目核对相关日记账的余额应与对应总账、明细账的余额核对相符。第九条单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂存款项应及时存入银行不得直接用于支付自身的支出。第十条以收费形式收取的现金必须使用财政部门统一印制的收费票据必须有收费许可。收费收取的现金等货币资金必须及时入账上缴非税收入专户实行ldquo收支两条线rdquo管理。不得私设ldquo小金库rdquo不得账外设账严禁收款不入账。第十一条现金的使用必须符合规定的范围禁止超范围支付现金:()职工工资、津贴()个人劳务报酬()根据国家规定颁发给个人的各项奖金()各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出()出差人员必须随身携带的差旅费()结算起点以下的零星支出()中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十二条除现金使用范围以外的各项支出必须通过银行转账支付。第十三条现金使用范围内能使用公务员卡结算的在具备公务卡结算条件下必须使用财政公务卡进行结算。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的各类支出包括差旅费、会议费、招待费和万元(以人民币为单位下同)以下的零星购买支出等应当使用公务卡结算。第十四条需采用现金支付方式时出纳人员可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。第十五条出纳人员从开户银行提取现金时应写明用途由财会部门负责人审核盖章经开户银行审核后予以支付。第十六条任何部门和个人均不可以私借或挪用公款。确因工作需要借用现金的应填写借款单经部门负责人、财会部门负责人签字后由主管财务负责人审批后方可支取并在规定时间内报销或还款。第十七条单位工作人员办理财务支出报销业务时经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况填写支出凭证附齐应附原始单据注明用途及金额按财务支出报销程序经审核、审批签字后由出纳人员严格审核报销的原始凭证审核无误后办理报销手续。第十八条出纳人员严格按照规定办理现金支付业务。不得以白条冲抵现金不得擅自将单位现金借给其他单位不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金不得保留账外现金。第十九条出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时须经主管财务负责人指定专人代办有关现金业务出纳人员不得擅自委托。第二十条单位备用金视同货币资金管理。出纳人员应及时办理备用金报账、清理业务相关部门定期进行备用金检查严禁长期占用、挪用备用金。第二十一条每日下班前出纳人员对限额内的库存现金于当日核对清楚后在保险柜内存放不得放在办公桌内过夜。保险柜只能由出纳人员开启使用。保险柜密码由出纳人员自己保管并严格保密不得向他人泄露以防为他人利用。出纳人员调动岗位新出纳人员应更换并使用新的密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障应立即报请单位相关负责人处理不得随意找人修理或修配钥匙。第二十二条出纳人员每日终了必须清点库存的现金并与现金日记账余额核对做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。第二十三条单位应建立库存现金清查制度由主管财务负责人组织定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点。若发现账款不符及时查明原因并做出相应处理若因一般工作失误造成的可由单位相关负责人按有关规定做出处理若属于违法行为的应依法移交相关部门处理。第三章银行存款控制制度第二十四条单位应严格按照《支付结算办法》和国库集中支付管理制度等有关规定加强银行账户的管理严格按照规定开设账户办理存款、取款和结算业务。第二十五条单位银行账户都必须在国库单一账户体系下设置未经财政部门批准单位不得在各类金融机构开设银行账户。第二十六条国家或省级主管部门对专项资金有单独设账、专设账户核算要求的可依照相关规定对专项资金单独设账核算在银行开设专户须报财政部门审批同意后方可开始。单位必须严格按规定的用途和标准使用和管理专项资金。第二十七条出纳人员应及时序时逐笔登记和核算各银行账户收支。各类经银行办理的取现、转账业务须按规定的程序审批或审核后办理。第二十八条单位财会部门应指定除出纳以外的人员定期核对银行账户每月至少核对一次编制银行存款余额调节表并指派对账人员以外的其他人员进行审核确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符应当查明原因及时处理。第二十九条单位应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的应当指定其他人员定期进行审核、监督。第三十条除公务卡外严禁以单位信用为担保为职工个人开设银行信用卡。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。第三十一条单位应当加强与资金相关的票据的管理明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序并专设登记簿进行记录防止空白票据的遗失和被盗用。票据登记簿应按会计档案保管要求予以保存不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据在履行审核批准手续后进行销毁但应当建立销毁清册并由授权人员监销。第三十二条单位应当在设置专门的账簿对票据的转交进行登记对收取的重要票据应留有复印件并妥善保管不得跳号开具票据不得随意开具印章齐全的空白支票。第四章债权控制制度第三十三条债权是指单位因各种原因暂付、垫付、借出和应收履约合同款项等形成的未来收取款项的权利是国有资产的组成部分包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。第三十四条单位负责人对单位债权负责财会部门作为债权日常管理工作归口管理部门应及时反馈债权信息核实债权单位和个人情况避免单位债权权益损失确保国有资产的安全、完整。第三十五条财会部门要做好原始凭证的管理工作对于涉及债权债务的业务事项在债权债务关系没有结清前不得销毁相关的会计凭证。第三十六条管理债权债务的财会人员岗位变更时应做好交接工作确保债权债务资料完整并对工作期间的债权债务账务负责。第三十七条管理债权债务的财会人员应定期核实债权债务信息积极与对方沟通确保到期债权资金及时收回按期偿还债务。第三十八条对于已经发生或可能发生的呆账、坏账应及时以书面报告形式反映相关信息单位负责人应组织领导班子集体决议处置方案。对已经发生的呆账、坏账、应按规定程序及时处置明确责任不得长期挂账确保债权损失最小化。第三十九条已核销的坏账单位仍然保留追索权应单独设置备查账如有重新收回的可能要积极追索。第四十条单位内部纪检监察部门、审计部门应定期或不定期对单位的债权情况进行监督检查和审计。第五章存货控制制度第四十一条存货的管理范围包括库存商品、低值易耗品等物品出入库及库存管理。第四十二条存货的入库管理(一)首先由业务部门提出申请经存货保管部门汇总后提出采购计划再交财会部门进行资金审核报单位分管领导审批后最后由政府采购归口管理部门负责实施采购。(二)物品购回时由存货保管部门会同采购部门组织验收按验收合格的实际数量填写入库单对物品的名称、规格型号、数量、单价、金额、购入地、入库时间、交货人、验收人等应逐一填写不得漏项并记录库存明细账。(三)采购部门凭原始发票及验收单(须有采购经办人、验收人和单位领导签字)到财会部门办理结算手续。第四十三条存货的出库管理(一)办理出库时要认真审核ldquo出库单rdquo或ldquo领用单rdquo核查出库批准手续是否齐全严格依据所列项目办理出库并核签有关单据。发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。(二)发放物资时要坚持ldquo推陈储新、先进先出、按规定供应、节约使用rdquo的原则发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、手续不全不出库。第四十四条存货的库存管理(一)按物品种类、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。(二)存货保管部门建立库存明细账每日根据出入库凭单及时登记核算月终结账和实盘完毕后与财会部门对帐。保证账账相符账实相符。(三)对于用量或金额较大、领用次数频繁的物品应经常进行盘点做到日清月结按规定时间编报库存日报和库存月报。每年至少对所有库存物品进行实物盘点一次并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损或变质必须查明原因分清责任写出书面报告提出处理建议呈报上级和有关部门审批根据审批意见存货保管部门可作减少账务记录财会部门可作有关账务处理未经批准不得擅自调账。(四)确实做好安全防范工作确保物资的安全保管。第六章固定资产控制制度第四十五条固定资产是指使用期限超过一年一般设备单位价值在元以上专用设备单位价值在元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。第四十六条单位固定资产实行统一购置、归口管理。第四十七条固定资产归口管理部门负责本单位全部固定资产的管理各业务部门负责其在用固定资产的管理即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。第四十八条单位财会部门负责固定资产统一建账、统一核算并协助有关部门对固定资产实物进行管理。第四十九条固定资产的购置要严格按照单位政府采购业务内部控制制度相关要求实行政府采购由固定资产归口管理部门报政府采购归口管理部门统一办理。第五十条购入的固定资产由固定资产归口管理部门协同政府采购归口管理部门、财会、业务部门组织验收登记固定资产登记簿和固定资产卡片财会部门填制记账凭证记入固定资产总账。第五十一条各业务部门对购入的固定资产要指定专人管理建立帐卡及时登记科学使用以延长固定资产的使用寿命提高其使用效率。第五十二条对于房屋建筑、精密仪器、交通工具等大型设备使用部门要提交年度保养、维修计划报财会部门及固定资产管理部门统一办理。第五十三条为保证固定资产的安全和完整每年年末要定期对固定资产进行一次全面的清查盘点。(一)清查盘点的内容包括固定资产的实有数与账面数是否相等固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。(二)清查盘点的具体程序是每年月初由主管财务负责人领导成立财产清查领导小组全面组织清查单位各项资产由业务部门填报固定资产调查表于月下旬报固定资产归口管理部门由领导小组组织相关人员根据固定资产明细账、资产保管明细账对照实物逐一进行清查核对。(三)清查中盘盈的固定资产应当及时入账盘亏报损的固定资产属于不可抗拒原因造成的应当按照规定和资产报废的程序及时报批后核销属于过失的责任事故或违法行为造成的由相关责任人进行赔偿并按照规定给当事人以必要的经济处罚。(四)本单位各业务部门闲置的固定资产由固定资产归口管理部门进行统一调配使之合理流动发挥效益防止积压。第五十四条固定资产的处置要严格执行国家有关国有资产管理的法律法规和政策规定。固定资产的调拨、转让、报废、报损等处置必须严格按照国家有关规定的审批程序由固定资产归口管理部门及财会部门汇总后经单位领导班子集体决策同意报国有资产管理部门进行审批后由财会及固定资产归口管理部门、业务部门进行资产调拨、核销、报销、转让等处置。各业务部门不得擅自处置。固定资产处置残值或租金收入计入应缴财政(国库)款按相关规定全额上缴同级财政。第七章资产控制的内部监督第五十五条内部纪检监察部门、审计部门对资产业务监督检查发现的问题应要求单位及时纠正与整改发现重大问题要写出书面报告向有关领导和部门汇报以便及时采取措施纠正和完善。 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